Анализ ликвидности баланса

Задача анализа ликвидности баланса возникает в связи с необходимостью давать оценку кредитоспособности организации, т.е. ее способности своевременно и в полной мере рассчитываться по своим обязательствам.

Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств организации ее активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств.

От ликвидности баланса следует отличать ликвидность активов, которая определяется как величина, обратная времени необходимому для превращения их в денежные средства. Чем меньше время, которое потребуется, чтобы данный вид активов превратился в деньги, тем выше их ликвидность.

Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.

Расшифровка показателей для оценки и анализа ликвидности баланса приведены в таблице 10.

Таблица 10

Ликвидность баланса: оценка и анализ

АКТИВ

ПАССИВ

Рекоменду

емое соотношение

Наименование

Группа

Наименование

Группа

1. Наиболее ликвидные средства. Сумма строк (А250+…+А260)

А1

1. Наиболее срочные обязательства. П620

П1

А1

> П1

2. Быстро реализуемые активы. А240

А2

2. Краткосрочные пассивы.

(П610+П670)

П2

А2

>П2

3. Медленно реализуемые активы (А210+А220+

А230+А270

)

А3

3. Долгосрочные пассивы

П590+П630+П640+П650+П660

П3

А3

>П3

4. Трудно реализуемые активы А190

А4

4. Постоянные (устойчивые) пассивы

П490

П4

А4

< П4

Условия ликвидности баланса

Баланс считается абсолютно ликвидным, если выполняются условия

А1 > П1,

А2 > П2,

A3 > ПЗ,

А4 < П4

Таблица 11

Анализ ликвидности баланса

АКТИВ

ПАССИВ

Платежный излишек (+) или недостаток (

)

В процентах к величине итога группы пассива

Группа

На начало периода

На конец периода

Группа

На начало периода

На конец периода

На начало периода

(2—5)

На конец периода

(3—6)

На начало периода

(7:5)%

На конец периода

(8:6)%

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

А1

38678

841

П1

245446

483082

-206768

-482241

-0,84

-1,00

А2

188661

217028

П2

109080

80866

79581

136162

0,73

1,68

А3

193015

277417

П3

810101

795711

-617086

-518294

-0,76

-0,65

А4

974630

1135025

П4

230357

270652

744273

864373

3,23

3,19

Баланс

1394984

1630311

Баланс

1394984

1630311

-

-

-

-

Перейти на страницу: 1 2 3 4 5 6

Другие материалы